中共丽水市委审计委员会办公室、丽水市审计局：

2019年10月8日至2019年11月20日，丽水市审计局对张妍同志任共青团丽水市委书记期间的经济责任履行情况进行了送达审计，并于12月17日出具审计报告，指出团市委内控制度不健全、财务管理不规范、预算管理不到位、政府采购程序不到位、对下属单位监管不到位等问题并提出整改建议。我委坚持“实事求是、见微知著、立说立行、即查即改”的整改原则，对反馈意见逐条梳理，认真研究制定整改措施，并按照认识到位、组织到位、责任到位、落实到位、巩固到位“五个到位”的要求，严密组织整改工作，确保工作全面落实，问题逐个整改。现将整改情况报告如下：

一、强化政治规矩，把整改作为当前重要工作

审计报告反馈后，团市委第一时间组织相关人员召开会议，反馈审计报告，综合分析了问题存在的根源，进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，明确以审计反馈的问题为导向，把整改工作作为当前首要政治任务，层层传导压力，逐一细化措施，明确责任，确保事事有回音，件件有落实，按期整改到位。

一是强化组织领导，落实整改责任。团市委明确了张妍同志对审计整改工作负总责，各分管领导负主要责任，各部室负责人负具体责任，负责相关问题整改落实到位。同时进一步强调了落实整改任务的工作纪律，对整改不力、存在形式主义，弄虚作假、推诿逃避、拖着不改的部门和人员将进行问责和严肃处理。

二是认真分析梳理，明确整改要求。深刻剖析问题根源，认真总结经验教训，针对审计报告提出的三大项主要问题和三项其它问题，逐一落实分管领导、责任部室、责任人，明确整改完成时限。通过表格化管理，力求做到不漏一个问题，不少一项措施、不拖一天时间，确保审计反馈问题整改见真见实见效。

三是坚持问题导向，突出立行立改。针对审计反馈的问题，实施整改挂图作业，明确整改时间表、任务书和责任人，形成了层层传导工作压力、压实整改责任的倒逼机制，确保整改工作不留盲区、不留死角。对于立行立改的问题，立即进行了整改，对于需要长期整改的问题，制定推进计划，规定完成时限，持续推进整改。要求各责任领导和责任部门既要认真研究，扎实整改，又要不等不拖，能快则快，尽快见到实质性效果。

二、强化责任担当，高标准严要求落实整改

（一）关于审计查明的主要问题

１.关于“内部管理制度制定和执行不到位”问题的整改

（１）针对“内部控制制度不健全。团市委内部控制制度不健全，未全面梳理单位风险点制定相应的防控措施，现行规章制度汇编未全面涵盖关键岗位，未制定关键岗位的业务流程。”问题的整改。

健全完善内部控制制度，制定完善《团市委内控手册》，制定出台《团市委内部审计制度》，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。全面梳理单位风险点，形成了权力、风险和防控“三张清单”，共梳理廉政风险点7个和防控措施7个，并制定相应的防控措施，梳理关键岗位，根据岗位特点和实际需要制定关键岗位科学业务流程。

（２）针对“对下属单位开展内部审计监督不到位。团市委下属独立核算的事业单位1个，协会、学会8个。尚未建立内部审计制度，未明确内部审计机构职责，未对下属单位定期开展内部审计监督。”问题的整改。

根据《浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见》（浙政发〔2015〕17号）文件要求，建立和完善内部审计制度，明确综合部为内部审计工作责任处室。建立内部审计制度，定期对下属事业单位及协会、学会进行审计。

（３）针对“不相容岗位未分离。团市委业务经办人与审核人等不相容岗位未完全分离。如2017年5月，团市委财务账上“学雷锋广告设计”支出1.93万元，报销单上业务经办人与审核人同为一人。”问题的整改。

进一步落实《团市委财务管理办法》，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请、内部审批、付款审批、执行等不相容岗位严格分离。要求财务报销经办人与审核人分离，规范报销审核，坚决杜绝再出现经办与审核为同一人的情况。

２.关于“财务管理不规范”的问题

（１）针对“违规给借用人员重复发放伙食补助。2017年至2018年，团市委从下属单位丽水市青少年宫借用余某、章某、徐某、江某4名事业人员。借用期间，团市委在青少年宫尚未停止发放上述人员伙食补助的情况下，重复发放给4名人员伙食补助合计1.33万元。”问题的整改。

第一时间要求相关人员退回重复发放的伙食补助，1.33万元重点发放的伙食补助已于11月19日退回至财政账户。同时对团市委及青少年宫财务人员进行批评教育，要求在业务审批过程中严格落实财务管理制度，不得出现违规发放的情况。

（２）针对“现金管理不规范。团市委长期存在先垫资后报销的情况。如2015年12月，团市委职工（时任出纳）王某从市青企协账户中借款7.2万元，用于垫付团市委“第三届中国淘宝村高峰论坛”等费用，待报销到个人账户后，王某才向市青企协归还借款。”问题的整改。

2019年起所有协会、学会财务已独立核算管理，不经团市委人员管理。同时加强社会团体经费支出管理，严格执行国家有关财务会计制度，自觉遵守各项财经纪律，建立健全支出管理制度，严格按章程规定的开支范围、标准办理各项支出。

（3）针对“政府采购程序不到位。团市委在项目实施过程中，存在采购程序不到位的情况。如2017年，团市委“促进电子商务发展专项资金”项目支出经费434.98万元，其中168.93万元分12次询价均由浙江讯唯电子商务有限公司中标，未将同一预算项目下的同类服务整合进行公开招标。”问题的整改。

制定出台《团市委政府采购内部管理制度》，严格执行政府采购程序。2019年开始团市委相关项目均通过公开招标竞争性磋商的方式确认执行方。

（二）关于“张妍同志不承担经济责任的其他问题”

１.关于“财务管理不到位”的问题

（1）针对“会计核算不规范。一是未经审批列支相关费用。如2017年9月，吕某住房补贴支出5.85万元，报销单无财务审批人签字。二是附件要素不全。如2018年4月， 团市委与丽水汽车运输公司签订的“面对面”活动包车费1200元合同中，团市委无签字盖章。”问题的整改。

进一步规范会计核算。一是任何列支相关费用均需审批。要求报销凭证均需经综合部审核，审核后由会计审查审批程序是否健全，确保报销凭证审批程序留痕。二是规范附件要素，确保附件要素真实、合法、齐全、有效。由出纳制作报销凭证清单，罗列各项报销附件要素的内容、要求，分发告知每位干部职工，要求审批人在审批时重点审查票据来源是否合法、内容是否真实完整、使用是否准确、预算是否合理，手续是否齐全等。

（2）针对“经费支出审核程序倒置。团市委经费支出管理不到位，部分经费支出存在凭据后补现象，审核程序倒置。如2017年 8月，团市委在“志愿者培训经费”中列支5.77万元，该培训时间5月20日至5月22日，对应培训合同签订时间为6月2号，为补签合同。”问题的整改。

进一步严格经费支出审核程序。针对部分经费支出存在凭据后补，审核程序倒置的情况，我委已对相关科室和负责人进行教育，下步将加强支出审批控制，各项活动前期做好沟通和准备，严格落实先提供凭据，后支出经费的审核程序。

（3）针对“预算管理不到位。非税收入未及时缴库。应收未收往来款多年未清理。”问题的整改。

一是对非税收入及时缴库。对于拨付的奖励资金、政府性基金等非税收入，要求及时开具缴款通知书，严格按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴。二是已清理完毕应收未收往来款，杜绝长期挂账。对于审计报告中反映的团市委市本级2018年往来款明细账中，应收未收个人住房公积金、个人职业年金、单位社保费等合计4.97万元已全部清理到位。下步，将严格加强所有应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理。

２.关于“对下属单位监管不到位。”的问题

（1）针对“资金监管不到位。市青少年宫非税收入缴库不及时。市青少年宫应收未收往来款多年未清理。市志愿者协会提前预付第二年度劳务费25万元。市志愿者协会众筹资金滞留协会未拨付到位。”问题的整改。

加强对下属单位的监管，要求市青少年宫及时开具缴款通知书，非税收入及时缴库，严格按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴。对应收未收往来款进行清理，着手建立健全财务管理制度，杜绝出现类似情况。对志愿者协会负责人提出批评教育，落实财务管理制度，遵循按劳分配原则，每月支付给劳动报酬，无合法正当理由不提前预付工资及其他劳务费。市志愿者协会已将应付景宁凤凰爱心协会--丽水青年新春公益行众筹款项目经费5000元拨付到位，并对经办人员进行教育批评，杜绝出现此类情况。

（2）针对“资产管理不到位。市青少年宫资产长期闲置未盘活。市志愿者协会固定资产未入账。”问题的整改。

一是将原市青少年宫办公用房（一楼店面除外）作为四个“亲青”平台的运行办公场所，同时用于团市委、市青少年宫档案、办公器材等物品的存放，以解决市青少年宫长期向外租借存放场所的情况。二是将固定资产登记入账。对2018年2月3号，市志愿者协会购买的1台4970元的一体机进行固定资产的登记入账。下步，规范固定资产采购登记制度，及时登记入账，并定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料逐一核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。

三、强化制度建设，切实完善长效管理机制

一是修订完善内控制度，规范内部财经行为。建立内部审计制度、岗位责任制度，在市本级及下属单位、协（学）会设置专人负责内部财经行为，明确各负责人主体职责；建立固定资产、债权债务清理制度，对现有固定资产、债权债务进行梳理清算，同时完善固定资产采购登记制度，做到及时登记入账；完善支出管理制度和费用报销制度，对经办人、审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排，明确审核流程与责任，有效开展内部监督。

二是严格执行相关制度，强化财经纪律监督。注重从根本上、源头上解决问题，坚持把整改工作与同步建章立制紧密结合起来，着力构建衔接有序、配套完备、有效管用的制度体系，补齐制度短板。将相关财会知识纳入日常例会的学习中，进一步提高职工对财经行为的严肃性、内部监督的重要性的认识，增强规范意识；加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》等，深入学习相关专业技术，抓好业务技能培训，进一步加强政府采购审批、合同管理、资产登记等风险管控，杜绝程序不合规等行为发生。

三是提高资金使用绩效，加强下属单位监管。健全监督制约机制，定期开展内部审计、监督检查，切实强化对下属单位、协（学）会业务、财务和资产管理监督，及时清理往来款、上缴非税收入，提高资金使用绩效，激发盘活固定资产动能。

共青团丽水市委

2020年2月21日

附件：共青团丽水市委员会关于张妍同志任共青团丽水市委书记期间的经济责任履行情况的整改报告.docx